Приблизительный расчет эффективности перехода на упрощеннную систему налогообложения (патент) и применения льготы по НДС. По состоянию на 15.02.2002.
Субъекты малого предпринимательства имеют право, в предусмотренном настоящим Федеральным законом порядке, перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил суммы стотысячекратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на первый день квартала, в котором произошла подача заявления.
Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, считаются субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности с того квартала, в котором произошла их официальная регистрация.
минимальный размера оплаты труда = 100 р
100 р х 100 000 = 10 000 000 р / 30 = $333 333 оборота в год
Годовая стоимость патента для индивидуального предпринимателя составляет:
В случае если индивидуальный предприниматель отказывается от применения упрощенной системы налогообложения до истечения трехлетнего срока, он уплачивает в бюджет города Москвы разницу из расчета величины стоимости патента в третий год за весь период деятельности и суммой уплаченной за этот же период.
48 * 100 = 4800 р - стоимость патента за год
4800 / 13% = 36923 р - расчетный доход за год (3077 р в месяц)
36923 * 35,6% = 13144 р - расчетный социальный налог за год
13144 + 4800 = 17944 р - итого патент+ЕСН за год ($600)
(если курс и МРОТ не изменятся)
за первый год $150
за вторй год $300
за третий год и дальше $600
* На освобождение вправе претендовать организации и индивидуальные предприниматели (за исключением реализующих подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье), у которых в течение трех предшествующих такому освобождению последовательных календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 1 млн./руб. (При определении выручки от реализации не учитываются НДС и налог с продаж.)
* Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ.
* Для получения освобождения необходимо не позднее 20 числа того месяца, начиная с которого заявитель претендует на освобождение, представить в налоговый орган по месту постановки на учет ЗАЯВЛЕНИЕ и ДОКУМЕНТЫ, подтверждающие право на такое освобождение (сведения о размере выручки от реализации товаров (работ, услуг) и об отсутствии операций, облагаемых акцизами).
* Освобождение предоставляется на срок, равный 12 последовательным календарным месяцам, по истечении которого освобождение может быть продлено.
* В случае, если в течение периода, в котором лицо было освобождено от обязанностей налогоплательщика, его выручка от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных календарных месяца превысит 1 млн.руб., налогоплательщик, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, и до окончания периода освобождения утрачивает право на освобождение и уплачивает налог на общих основаниях. Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
В случае непредставления налогоплательщиком документов, подтверждающих, что в течение указанного срока освобождения, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала одного миллиона рублей, (либо, представления документов, содержащих недостоверные сведения), сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пени.
1 млн.руб. за 3 мес = 4 млн.руб. за год
4 000 000 / 30 = $133 333 за год
НДС + ПАТЕНТ
выручил $300 000
потратил $150 000 в том числе $25 000 НДС по таможне
налоги : НДС=$25 000 + ПАТЕНТ $600
БЕЗ НДС + ПАТЕНТ
выручил $130 000
потратил $ 65 000 в том числе $10 833 НДС по таможне
налоги : ПАТЕНТ $600
(НДС=$10 833 заплатит покупатель если он юр.лицо )
БЕЗ НДС + БЕЗ ПАТЕНТА
выручил $130 000
потратил $ 65 000 в том числе $10 833 НДС по таможне
налоги : 65 000 * 13% = $8450
+ (ЕСН =($3520 +($65 000*4%=$2600)))
(НДС=$10 833 заплатит покупатель если он юр.лицо )
НДС + БЕЗ ПАТЕНТА (сумма без ограничений)
выручил $130 000
потратил $ 65 000 в том числе $10 833 НДС по таможне
налоги : 65 000 * 13% = $8450
+ (ЕСН =($3520 +($65 000*4%=$2600)))
+ (НДС=$10 833)